6月28日晚近12點(diǎn)，上市公司康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司（證券簡稱：*ST康得002450）披露公告稱，公司及公司實(shí)際控制人鐘玉收到《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰及市場禁入事先告知書》（下稱“《事先告知書》”）。
值得注意的是，該份《事先告知書》為去年7月5日證監(jiān)會(huì)下發(fā)的事先告知書的“2.0版本”。
去年7月5日，證監(jiān)會(huì)下發(fā)《行政處罰事先告知書》認(rèn)定，康得新存在虛增利潤總額119億元、未在年度報(bào)告中披露控股股東非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易情況等多項(xiàng)違法違規(guī)事實(shí)。
在重新下發(fā)的《事先告知書》中，證監(jiān)會(huì)表示，聽證會(huì)后，證監(jiān)會(huì)進(jìn)一步核查了相關(guān)事實(shí)并補(bǔ)充調(diào)取了證據(jù)。經(jīng)復(fù)核，證監(jiān)會(huì)對(duì)本案認(rèn)定的事實(shí)和依據(jù)作出部分調(diào)整，并重新進(jìn)行行政處罰及市場禁入事先告知。
在“版本2.0”中，《事先告知書》列舉的康得新涉嫌違法事實(shí)由四大點(diǎn)減少至三大點(diǎn)，其中刪除了對(duì)“控股股東非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易”的表述，轉(zhuǎn)而以“銀行存款余額存在虛假記載”的表述替換。此外，康得新2015年-2018年虛增利潤總額由119億元下降至115億元。
與此同時(shí)，兩份事先告知書公告相比，公司在作風(fēng)險(xiǎn)提示時(shí)，刪除了“公司2015-2018年連續(xù)四年凈利潤實(shí)際為負(fù)”的表述，保留了“公司存在觸及《深圳證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》、《股票上市規(guī)則》規(guī)定的強(qiáng)制退市情形的可能性，公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市”。
注：截圖自康得新公告
新版《事先告知書》文末顯示，康得新?lián)碛芯汀妒孪雀嬷獣吩俅翁岢雎犠C的權(quán)利。證監(jiān)會(huì)表示，“你們提出的事實(shí)、理由和證據(jù),經(jīng)我會(huì)復(fù)核成立的,我會(huì)將予以采納。如果你們放棄陳述、申辯和聽證的權(quán)利，我會(huì)將按照上述事實(shí)、理由和依據(jù)作出正式的行政處罰及市場禁入決定。”
122億存款相關(guān)：
刪除“資金占用”表述，新增“存款余額虛假記載”
去年1月，康得新首次出現(xiàn)債務(wù)違約，彼時(shí)，關(guān)于“賬上存在122億卻不能償付債券本息”的質(zhì)疑不絕于耳。
去年7月5日，證監(jiān)會(huì)在《事先告知書》“版本1.0”中表示，康得新未在年度報(bào)告中披露控股股東非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易情況。其中，康得新大股東康得集團(tuán)利用與北京銀行西單支行簽訂的《現(xiàn)金管理服務(wù)協(xié)議》，分別于2014年至2018年非經(jīng)營性占用康得新資金65.23億元、58.37億元、76.72億元、171.50億元和159.31億元。當(dāng)時(shí)，《事先告知書》并未對(duì)康得集團(tuán)占用資金的余額及去向進(jìn)行說明。
在重新下發(fā)的《事先告知書》中，上述內(nèi)容已被刪除，取而代之的是關(guān)于“銀行存款余額虛假記載”的表述。
《事先告知書》顯示，康得新2015年—2018年年度報(bào)告中披露的銀行存款余額存在虛假記載。其中，2015年披露為95.71億元，其中包括康得新及其子公司在北京銀行尾號(hào)為3796、3863、4181、5278賬戶(下稱“銀行賬戶”)余額46.00億元；2016年披露為146.90億元，其中北京銀行銀行賬戶余額61.60億元；2017年披露為177.81億元，其中北京銀行銀行賬戶余額102.88億元；2018年披露為144.68億元，其中北京銀行銀行賬戶余額122.09元。
證監(jiān)會(huì)稱，根據(jù)康得集團(tuán)與北京銀行西單支行簽訂的《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，康得新及其合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)3家子公司的4個(gè)北京銀行賬戶資金被實(shí)時(shí)、全額歸集到康得集團(tuán)北京銀行西單支行3258賬戶，康得新及其各子公司北京銀行賬戶各年實(shí)際余額為0。
此外，與前次《事先告知書》不同，證監(jiān)會(huì)新增認(rèn)定“歸集的大部分資金作為虛假收入的回款”，其表示，鐘玉決策并代表康得集團(tuán)與北京銀行簽署了《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》并下達(dá)資金劃轉(zhuǎn)指令，指揮相關(guān)人員將歸集的大部分資金作為虛假收入的回款。
4年虛增利潤總額減少4億
對(duì)鐘玉終身禁入處罰不變
虛增利潤總額減少，是《事先告知書》“版本2.0”的另外一個(gè)重大變化。
在去年7月5日收到《事先告知書》“版本1.0”后，康得新向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)召開聽證會(huì)，經(jīng)過兩次延期，聽證會(huì)最終于去年11月19日在證監(jiān)會(huì)召開。聽證會(huì)的主要爭議集中在監(jiān)管部門和康得新對(duì)于虛增119億利潤的數(shù)額和虛假業(yè)務(wù)等問題的判定上，最終結(jié)果將影響到康得新是否直接退市等問題。
在《事先告知書》“版本2.0”中，2015年-2018年的虛增利潤金額均有不同程度的減少。證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，2015年1月至2018年12月，康得新通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)方式虛增營業(yè)收入，并通過虛構(gòu)采購、生產(chǎn)、研發(fā)費(fèi)用、產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用方式虛增營業(yè)成本、研發(fā)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。
通過上述方式，康得新分別在2015年-2018年虛增利潤總額22.43億元、29.43億元、39.08億元和24.36億元，分別占當(dāng)年年報(bào)披露利潤總額的136.22%、127.85%、134.19%和711.29%，合計(jì)虛增利潤約115億元，較前次《事先告知書》的虛增利潤總額119億元，減少了4億元。
此外，《事先告知書》“版本2.0”保留對(duì)“未及時(shí)披露及未在年度報(bào)告中披露為控股股東提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保的情況”和“未在年度報(bào)告中如實(shí)披露募集資金使用情況”違法事實(shí)的認(rèn)定，內(nèi)容基本沒有變動(dòng)。
其中，2016 年和2018年，康得新子公司張家港康得新光電材料有限公司（下稱“光電材料”）分別與廈門國際銀行股份有限公司北京分行和中航信托簽訂《存單質(zhì)押合同》。存單質(zhì)押合同均約定以光電材料大額專戶資金存單為康得集團(tuán)提供擔(dān)保，2016年-2018年擔(dān)保債務(wù)本金分別共計(jì)14.83億元、14.63億元和14.63億元。
證監(jiān)會(huì)表示，上述違法事實(shí)，有相關(guān)公告、虛構(gòu)業(yè)務(wù)工作底稿、虛構(gòu)業(yè)務(wù)資金平賬記錄、合同文件、工作臺(tái)賬、電子郵件、貨運(yùn)提單、財(cái)務(wù)賬冊及憑證、情況說明、《現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)合作協(xié)議》銀行賬戶資料、銀行流水、質(zhì)押合同、擔(dān)保合同、委托采購協(xié)議、相關(guān)當(dāng)事人詢問筆錄等證據(jù)證明。
對(duì)于康得新實(shí)際控制人鐘玉的處罰并沒有變動(dòng)，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)鐘玉給予警告，并處以90萬元罰款，采取終身證券市場禁入措施。
證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，鐘玉作為康得新實(shí)際控制人、時(shí)任董事長，是康得新虛增利潤的決策者、組織者，負(fù)責(zé)制定虛假業(yè)績指標(biāo)和協(xié)調(diào)各部門，負(fù)責(zé)安排配合虛假業(yè)務(wù)的供應(yīng)商、客戶及安排相應(yīng)的資金，在康得新信息披露違法行為中居于核心地位。
值得注意的是，鐘玉于去年5月被警方采取刑事強(qiáng)制措施，后于去年12月，經(jīng)蘇州市人民檢察院批準(zhǔn)，因涉嫌犯罪被執(zhí)行逮捕。
新京報(bào)記者 肖瑋 李云琦 編輯 陳莉 校對(duì) 陳荻雁
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