上市公司豫金剛石“妖氣”不減。
這家地處河南，主營金剛石生產(chǎn)的企業(yè)，今年在資本市場上博足了眼球。因股價大漲成為“妖股”，又遲遲不回復(fù)問詢函被深交所喊話。8月下旬至10月中下旬，豫金剛石股價從2.31元/股上漲至最高8.67元/股，在監(jiān)管發(fā)聲后，又快速回落至11月16日的3.22元/股。近期，豫金剛石股價再度狂飆，7個交易日內(nèi)從3.22元/股上漲至11月26日收盤的5.01元/股，累計(jì)漲幅55%。
股價“過山車”式行情背后，豫金剛石多位股東高比例質(zhì)押風(fēng)險壓頂，公司控股股東河南華晶和實(shí)控人郭留希處于質(zhì)押和凍結(jié)狀態(tài)的持股均近100%。
河南華晶、郭留希仿佛與上市公司結(jié)成了“命運(yùn)共同體”，控股股東和實(shí)控人的資金緊張“傳染”至豫金剛石。去年10月，豫金剛石將剩余的9.99億元募集資金變更用途為補(bǔ)充流動資金，盡管如此，仍未能擺脫資金鏈緊張的命運(yùn)。
圍繞著豫金剛石的層層迷霧集中于資金問題。今年年初，豫金剛石業(yè)績“大變臉”，從預(yù)盈大幅下調(diào)至巨虧50億元，眾多違規(guī)擔(dān)保、大額資金流出等事項(xiàng)，讓豫金剛石截至2020年10月下旬在手可動用貨幣資金余額僅為134萬元。
“妖股”豫金剛石的錢去哪兒了？截至11月18日，豫金剛石及其控股子公司作為被告涉及的訴訟案件共64項(xiàng)，案件金額約48.12億元。在這些案件中，實(shí)控人、上市公司、控股股東及其相關(guān)方頻繁作為擔(dān)保方、被擔(dān)保方或資金實(shí)際流向方現(xiàn)身。
新京報(bào)貝殼財(cái)經(jīng)記者近日實(shí)地走訪發(fā)現(xiàn)，部分被擔(dān)保方或資金最終流向方疑為空殼公司，而部分則與上市公司控股股東及實(shí)控人存在交集。與此同時，豫金剛石還存在數(shù)筆大額資金“有去無回”的交易。
針對此次走訪調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，記者將采訪提綱發(fā)至豫金剛石郵箱并與公司證券部電話確認(rèn)，截至發(fā)稿，公司方面暫未回復(fù)。
多筆擔(dān)保資金最終流向
疑為空殼公司
“中南鉆石、黃河旋風(fēng)、豫金剛石這三家是國內(nèi)最大的金剛石企業(yè)，算上商丘柘城縣等地，整個河南的金剛石占國內(nèi)行業(yè)九成以上?！崩顤|（化名）告訴貝殼財(cái)經(jīng)，他從事這一行業(yè)已有10年左右的時間。
豫金剛石于2010年3月在深交所創(chuàng)業(yè)板上市交易，公司主要產(chǎn)品包括人造金剛石單晶、培育鉆石飾品、微米鉆石線、超硬磨具（砂輪）等產(chǎn)品。
妖股，是外界對豫金剛石的認(rèn)知。不僅是李東，在鄭州，記者接觸到的豫金剛石員工、合作伙伴、業(yè)內(nèi)人士等，對于上市公司近期的第一印象幾乎都是“有事，不過股價漲了很多”。
在股價“成妖”背后，豫金剛石的資金流向存疑，通過探訪和調(diào)查，貝殼財(cái)經(jīng)發(fā)現(xiàn)，部分被擔(dān)保方或資金最終流向方疑為空殼公司。
鄭州鴻展超硬材料有限公司（簡稱“鄭州鴻展”）為豫金剛石2019年第一大供應(yīng)商，4.1億元的采購金額占年度總額43.26%。然而，在一筆上市公司涉及的擔(dān)保事項(xiàng)中，控股股東原子公司借來的資金卻最終流向了鄭州鴻展。
公告記錄了這樣的事實(shí)：2018年9月，蘇豫有色金屬貿(mào)易有限公司向河南華晶原子公司加速器公司出借5300萬元，擔(dān)保方包括豫金剛石、控股股東河南華晶和郭留希，最終加速器公司未如約在2019年1月還款付息。豫金剛石的關(guān)注函回復(fù)中顯示“案件資金實(shí)際流向?yàn)猷嵵蔌櫿埂！?br>
此外，鄭州鴻展于2018年9月借款3400萬元，豫金剛石和郭留希為其做擔(dān)保，鄭州鴻展最終未能在2019年3月到期后還款付息。
鄭州鴻展是一家怎樣的公司？
循著鄭州鴻展注冊地址“鄭州商務(wù)內(nèi)環(huán)路3號南1單元18層1804號”，貝殼財(cái)經(jīng)最終找到的是一棟居民樓，連續(xù)兩個工作日，1804號房間均無人應(yīng)答。在一位負(fù)責(zé)該小區(qū)派送的快遞員記憶中，1804至少近幾個月都沒有送過件，“件特別少?！?
“沒有這家公司，1804沒有登記信息?！鄙虅?wù)內(nèi)環(huán)路3號物業(yè)公司表示。
注：圖片為鄭州鴻展注冊地大樓及所在單元。
關(guān)于這一情況，記者以投資者身份致電豫金剛石證券部，對方表示：“客戶、供應(yīng)商有專門的人管理，不屬于信息披露事項(xiàng)。辦公地址好像是在東區(qū)那邊，有沒有辦公不清楚?！敝劣卩嵵蔌櫿古c上市公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，其表示：“根據(jù)我們關(guān)聯(lián)方確認(rèn)函的文件是沒有的?！?br>
在另一起擔(dān)保訴訟案件中，豫金剛石和郭留希為鄭州隆順達(dá)超硬材料有限公司（簡稱“隆順達(dá)超硬”）借款擔(dān)保。資料顯示，隆順達(dá)于2018年9月借款600萬元，到期日2019年3月24日后，隆順達(dá)未足額還款付息。
企查查顯示，隆順達(dá)超硬成立于2016年7月，注冊地址為“鄭州高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)冬青街55號C5-8棟”。
貝殼財(cái)經(jīng)記者發(fā)現(xiàn)，該注冊地址為豫金剛石控股股東河南華晶的辦公場所之一，對于隆順達(dá)超硬，大樓內(nèi)員工稱“沒有聽說”。
注：左圖為冬青街55號C5-8棟，右圖為C5組團(tuán)各棟樓的指示牌
相似的情形不止前述兩例。鄭州木之秀商貿(mào)有限公司（簡稱“木之秀商貿(mào)”）于2017年11月向河南農(nóng)投金控借入2億元，豫金剛石和郭留希為其做擔(dān)保，木之秀商貿(mào)在借款到期后未能如約還款付息。關(guān)注函回復(fù)顯示，該筆資金實(shí)際流向并非木之秀商貿(mào)，而是上市公司控股股東河南華晶和一家名為世紀(jì)天緣的公司。
尋找“世紀(jì)天緣”依然無果。無論是在世紀(jì)天緣注冊地址和手機(jī)地圖地址，貝殼財(cái)經(jīng)都沒有找到名為“世紀(jì)天緣”的公司。某世紀(jì)天緣前員工對記者表示：“我辭職有兩年多了，公司還欠我工資，原來的辦公地址不在了，找不到了。我最近一次是一年前找他們，也沒找著，錢要不回來了?！?/p>
注：左圖為世紀(jì)天緣于地圖上顯示的地址，右圖為注冊地址。
超4億預(yù)付款被3000多幅字畫抵賬
鑒定委員會：“他們只拿了不到幾十幅來鑒定”
多筆“有去無回”的大額資金交易，讓豫金剛石雪上加霜。
其中引人關(guān)注的一筆，是超4億預(yù)付款被3000多幅字畫抵賬。今年9月16日，審計(jì)機(jī)構(gòu)在年報(bào)問詢函回復(fù)中表示，本期豫金剛石預(yù)付賬款抵賬4.37億元，其中字畫3173件4.19億元，河南省書畫鑒定委員會對其中12件美術(shù)作品進(jìn)行了鑒定，豫金剛石未對字畫作品進(jìn)行價值評估。
逾4億元采購款，換來的不是生產(chǎn)原材料，而是一批字畫？
值得注意的是，對于這批字畫，豫金剛石以“鑒定成本高”為由，并未全部進(jìn)行鑒定，最終河南省書畫鑒定委員會對12件美術(shù)作品進(jìn)行了鑒定。
這也引起了審計(jì)機(jī)構(gòu)的質(zhì)疑，“抵賬字畫的變現(xiàn)能力存在不確定性，抵賬交易的商業(yè)合理性存在疑慮”，而豫金剛石則表示，經(jīng)專家鑒定隨機(jī)抽樣的字畫均為真跡，且相關(guān)書畫家作品均可在相關(guān)網(wǎng)站上查詢到成交價格，公司判定該部分存貨不存在減值跡象。
3173件字畫價值4.19億元，平均每件約13萬元。隨機(jī)抽樣的12件美術(shù)作品為真，能否代表3173件美術(shù)作品均為真？
新京報(bào)貝殼財(cái)經(jīng)記者近日致電河南省書畫鑒定委員會，其相關(guān)負(fù)責(zé)人對記者表示：“我們隸屬于省書畫收藏協(xié)會，我們主要為協(xié)會會員服務(wù)，如果社會性質(zhì)的需求，我們也可以接受，鑒定一幅作品原則是3000元一張，如果價值特別高的話，就按價值的千分之五來收費(fèi)?！?br>
“我們出報(bào)告肯定是一點(diǎn)含糊沒有，真的就是真的，假的就是假的?！痹撠?fù)責(zé)人表示，“我們是給豫金剛石的字畫做過鑒定，我記得他們沒有拿來三千多幅畫，只是提供過來幾十幅不到?！?br>
“他們拿過來的字畫也有不好的，不好的就沒有給他們鑒定，也沒有給他們出報(bào)告，出報(bào)告的都是好的，我們的報(bào)告都是實(shí)實(shí)在在的?！痹撠?fù)責(zé)人稱，“不好的作品指什么？例如有些沒有落款，有些畫得很差，就沒有給他們出鑒定了，屬于有瑕疵的書畫?！?/p>
注：河南省書畫鑒定委員會所在大樓，為河南省書畫院舊址。
至于是哪些供應(yīng)商用字畫抵賬，豫金剛石并未披露。新京報(bào)貝殼財(cái)經(jīng)記者以投資者身份致電豫金剛石證券部，對方表示：“有相關(guān)的明細(xì)，可能涉及的單位比較多?！?br>
逾2億購房款計(jì)提壞賬
所在地塊大樓卻已接近完工
豫金剛石還在買房一事上“交了學(xué)費(fèi)”，其向控股股東原子公司買房，預(yù)付巨額購房款，最終卻“有去無回”，2.23億元目前已全額計(jì)提壞賬。
時間回?fù)艿?018年11月27日，豫金剛石簽訂合同購買鄭州高新科技企業(yè)加速器產(chǎn)業(yè)園B棟研發(fā)生產(chǎn)大樓，全額預(yù)付購房款。因B棟研發(fā)生產(chǎn)大樓不能按期開工，2019年6月17日變更購買產(chǎn)業(yè)園D1組團(tuán)、D5組團(tuán)。
但D1組團(tuán)、D5組團(tuán)隨后也出現(xiàn)了問題。根據(jù)豫金剛石公告，截至2019年12月31日，D1組團(tuán)、D5組團(tuán)已停建，所屬土地被法院查封，短期內(nèi)尚無法開建，經(jīng)多方了解，加速器公司涉訴事項(xiàng)較多，已無可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)?！拌b于其目前情況，如期交付合同約定房產(chǎn)可能性極小，出于謹(jǐn)慎性考慮全額計(jì)提壞賬?！?br>
然而，貝殼財(cái)經(jīng)近日的走訪所見已與上述公告情況不同：D1組團(tuán)和D5組團(tuán)主體均已在去年建好，并于今年開始裝修，目前，D1組團(tuán)已基本完成，D5組團(tuán)裝修從今年8月開始，也已接近完成。
注：圖為加速器產(chǎn)業(yè)園布局圖。
那么，豫金剛石的購房款去哪兒了？
對于豫金剛石此前購買的D1、D5組團(tuán)，加速器產(chǎn)業(yè)園建筑方河南林川建筑工程有限公司（簡稱“林川建筑”）相關(guān)人士指了指近處的D5和遠(yuǎn)處D1說：“D5主體去年就建好了，今年5、6月份和加速器公司談好用樓抵債，等雨停了，D5馬上就能裝修好，那邊是D1，是今年裝修好的?！?br>
鄭州高新科技企業(yè)加速器產(chǎn)業(yè)園源于2013年1月，由鄭州高新區(qū)管委會、加速器公司和北京軟件出口中心共同開發(fā)，其中，加速器公司利用自有土地317畝，投資15億元實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)，總建筑面積23萬平方米。
值得注意的是，加速器公司在2016年7月以前是豫金剛石控股股東河南華晶的全資子公司，河南華晶后來將其轉(zhuǎn)讓給共青城千迪投資管理合伙企業(yè) （有限合伙）。
在脫離河南華晶后，加速器公司與河南華晶等相關(guān)方之間仍不斷有新的擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生。除前述涉及鄭州鴻展的擔(dān)保事項(xiàng)外，豫金剛石關(guān)注函回復(fù)顯示，加速器公司作為擔(dān)保方或借款方所涉及的相關(guān)資金，還實(shí)際流向了豫金剛石原子公司豫星微鉆、豫金剛石及其控股股東河南華晶等。
記者11月中旬走訪加速器公司辦公場所，發(fā)現(xiàn)已無辦公人員，隨后記者聯(lián)系加速器公司相關(guān)人員，對方表示：“我們已經(jīng)沒有辦公了，在產(chǎn)業(yè)園買樓要簽三方協(xié)議，和加速器還有建筑方簽約?！?/p>
注：加速器公司辦公地址，已無人辦公。
“主要是我們給豫金剛石大股東擔(dān)保了，D區(qū)這些地都是被查封了，現(xiàn)在買是有風(fēng)險的，房產(chǎn)證可能會延期，需要等地解封。地是加速器的，所有在建建筑是施工方墊資來建的，買樓款是打給建筑方的，我們相當(dāng)于以樓抵債?！鄙鲜鋈耸勘硎?，“我們跟豫金剛石大股東有擔(dān)保的問題，大股東虧損，導(dǎo)致債務(wù)無法償還，我們作為擔(dān)保人，就一起被銀行查封。大股東資金出問題，還不上錢了。”
上述林川建筑相關(guān)人士對記者表示：“樓是我們出錢蓋起來的。加速器現(xiàn)在基本沒人了，他們加速器欠我們錢太多，業(yè)主基本都找我們談，相當(dāng)于用這個來抵債。”
注：左圖為D5施工現(xiàn)場，右圖為施工現(xiàn)場大門。
5億出售子公司后將錢轉(zhuǎn)回“買方”
辦公大樓和廠房1年后被出租
疑點(diǎn)重重的，還有豫金剛石的一個子公司出售交易。
華晶精密制造股份有限公司（簡稱“華晶精密”）原為豫金剛石控股子公司，2018年10月5日，豫金剛石作價5億元將華晶精密轉(zhuǎn)讓給寧波梅山保稅港區(qū)金傲逸晨投資管理合伙企業(yè)（有限合伙）（簡稱“金傲逸晨”）和馮磊。
然而，在2019年9月足額收到5億元轉(zhuǎn)讓款后，豫金剛石又根據(jù)金傲逸晨要求，將資金支付給其他方，至今該筆資金無法收回，豫金剛石最終根據(jù)華晶精密凈資產(chǎn)評估報(bào)告計(jì)提壞賬準(zhǔn)備約3.95億元。
對于這筆交易，豫金剛石審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見為“無法取得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以判斷交易的商業(yè)合理性”。而豫金剛石則表示，簽署協(xié)議后，華晶精密經(jīng)營情況惡化，金傲逸晨意欲撕毀協(xié)議，公司經(jīng)綜合考慮標(biāo)的資產(chǎn)質(zhì)量、估值情況及交易的必要性，確保金傲逸晨繼續(xù)履約，因此作出上述“支付其他方”的舉動。
記者走訪發(fā)現(xiàn)，華晶精密被轉(zhuǎn)讓僅1年后，公司位于鄭州經(jīng)開綜合保稅區(qū)的工廠和辦公大樓已出租給其他公司。
注：華晶精密辦公大樓。
“我去年來的，當(dāng)時已經(jīng)在這個樓辦公。華晶精密現(xiàn)在沒有業(yè)務(wù)了，我們租他們的辦公樓和工廠，他們也沒有人在這里上班，只是偶爾會有人過來，都停了?！比A晶精密辦公大樓某公司辦公室人員說。
登錄華晶精密公司官方網(wǎng)站，點(diǎn)擊后會自動跳轉(zhuǎn)至“亞博體育”網(wǎng)站。華晶精密資產(chǎn)評估報(bào)告顯示，公司近兩年分別虧損5323萬元和8909萬元。
盡管已被轉(zhuǎn)讓，華晶精密仍有新增與上市公司等相關(guān)方的擔(dān)保事項(xiàng)。2019年7月18日，渤海銀行給豫金剛石提供不超過9296萬元的流動資金貸款額度，華晶精密和郭留希提供擔(dān)保，豫金剛石最終未按約定支付貸款本金，渤海銀行向法院提起訴訟。
此外，深交所曾詢問豫金剛石“轉(zhuǎn)讓華晶精密的交易相關(guān)方與公司、公司實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系”，對此，豫金剛石今年9月16日回復(fù)稱“不存在”。貝殼財(cái)經(jīng)注意到，一筆擔(dān)保交易顯示出馮磊或與郭留希在華晶精密交易前已有交集。
2017年10月，鄭州市晨熙家食品有限公司（簡稱“晨熙家食品”）向鄭州經(jīng)久商貿(mào)有限公司借款8900萬元，豫金剛石和郭留希為這筆借款做了擔(dān)保，晨熙家到期后并未足額還款付息。當(dāng)時，晨熙家實(shí)控人正是馮磊。
而在交易華晶精密后，郭留希和馮磊仍在擔(dān)保事項(xiàng)上有新的合作。2019年4月，豫金剛石和郭留希為鄭州益之潤裝飾工程有限公司（簡稱“益之潤”）借款1500萬元擔(dān)保。
企查查顯示，益之潤成立于2016年2月，控股股東為鄭州市晨熙家食品有限公司（簡稱“晨熙家食品”），馮磊在2019年11月以前為晨熙家食品實(shí)控人。
益之潤注冊地址為“鄭州市金水區(qū)鄭花路59號21世紀(jì)社區(qū)5號樓西5單元1層西戶”，貝殼財(cái)經(jīng)實(shí)地調(diào)查發(fā)現(xiàn)，21世紀(jì)社區(qū)共有五個小區(qū)，其中三個小區(qū)都不存在“5號樓西5單元”，另外兩個小區(qū)雖有“5號樓西5單元”，卻仍無法找到名為“益之潤”的公司，一戶為普通住戶，稱“這里沒有注冊公司”；另一戶敲門無人答應(yīng)，只能聽到狗叫聲。
公司現(xiàn)狀：生產(chǎn)正常
去年第一大客戶已停止拿貨，轉(zhuǎn)向競爭對手
“上市公司大股東出問題比較多，大股東把股權(quán)抵押出去，這很正常，扛得住沒問題，現(xiàn)在生產(chǎn)都是正常的，即便出問題，換大股東，企業(yè)生產(chǎn)還在這里?！痹ソ饎偸撤謴S財(cái)務(wù)總監(jiān)對新京報(bào)貝殼財(cái)經(jīng)記者表示：“大股東咋回事？看公告。不管怎么換，技術(shù)生產(chǎn)都在這里?！?/p>
注：左圖為豫金剛石位于加速器產(chǎn)業(yè)園內(nèi)的辦公樓；右圖為豫金剛石位于滎陽的工廠。
“產(chǎn)品可以”是不少業(yè)內(nèi)人士對豫金剛石的評價。不過，在今年，公司2019年第一大客戶河南晶拓國際鉆石有限公司（簡稱“晶拓國際”）已停止和豫金剛石合作，改由中南鉆石拿貨。晶拓國際相關(guān)負(fù)責(zé)人給出的理由是“中南的貨更好”。
注：豫金剛石某分廠內(nèi)所展示的珠寶。
“我們主要做鉆石加工的，和豫金剛石簽了3億的供貨合同，今年沒有向他們拿貨了，每個月要賠給他們600萬元，他們的貨沒有中南那么好?！本貒H相關(guān)負(fù)責(zé)人表示?！?br>
今年4月初，因補(bǔ)充對相關(guān)訴訟案件確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債、對相關(guān)存貨、固定資產(chǎn)等計(jì)提減值準(zhǔn)備，豫金剛石將2019年年度業(yè)績預(yù)計(jì)由盈利8040萬元大幅下調(diào)至虧損45億元至55億元。最終，豫金剛石2019年全年虧損51.97億元，上市9年以來連續(xù)盈利的紀(jì)錄就此打破。今年前三季度，豫金剛石繼續(xù)虧損4.81億元。
公司還因涉嫌信息披露違法違規(guī)，于4月7日被證監(jiān)會立案調(diào)查。
對于公司的經(jīng)營現(xiàn)狀，豫金剛石證券部對記者表示：“公司目前正常運(yùn)轉(zhuǎn)，生產(chǎn)在持續(xù)，沒有任何問題，訴訟事項(xiàng)會導(dǎo)致賬戶凍結(jié)，后續(xù)執(zhí)行可能會影響資金周轉(zhuǎn)，賬戶有一些資金確實(shí)被凍結(jié)了，公司完全可以用生產(chǎn)自身的流動來滾動生產(chǎn)。”
新京報(bào)貝殼財(cái)經(jīng)記者 肖瑋 劉曉陽 實(shí)習(xí)生 林夢雪
編輯 李薇佳 校對 趙琳
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