5月24日，三家科創(chuàng)板受理企業(yè)的上市審核被中止，分別為廣東利元亨智能裝備股份有限公司（簡(jiǎn)稱“利元亨”）、武漢科前生物股份有限公司（簡(jiǎn)稱“科前生物”）、江蘇聯(lián)瑞新材料股份有限公司（簡(jiǎn)稱“聯(lián)瑞新材”）。
這三家企業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)均為廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“正中珠江”），正中珠江因康美藥業(yè)年報(bào)審計(jì)案而被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。上交所表示，根據(jù)相關(guān)規(guī)則，正中珠江負(fù)責(zé)審計(jì)的IPO在審項(xiàng)目應(yīng)予以中止。
三家企業(yè)同日被中止審核
其中一家已完成二輪問詢回復(fù)
5月24日18時(shí)許，上交所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核系統(tǒng)顯示，利元亨的上市審核進(jìn)入“審核中止”狀態(tài)。隨后2小時(shí)左右，科前生物、聯(lián)瑞新材的審核狀態(tài)相繼變?yōu)椤皩徍酥兄埂?。這三家企業(yè)聘請(qǐng)了同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所——正中珠江。
上交所回應(yīng)稱，正中珠江因康美藥業(yè)年報(bào)審計(jì)案，構(gòu)成其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對(duì)市場(chǎng)有重大影響被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情形，根據(jù)相關(guān)規(guī)則其負(fù)責(zé)審計(jì)的IPO在審項(xiàng)目應(yīng)予以中止。涉及項(xiàng)目為江蘇聯(lián)瑞新材料、武漢科前生物、廣東利元亨。
正中珠江為康美藥業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。5月17日，證監(jiān)會(huì)通報(bào)康美藥業(yè)案調(diào)查進(jìn)展稱，現(xiàn)已初步查明，康美藥業(yè)披露的2016年至2018年財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大虛假，涉嫌違反《證券法》第63條等相關(guān)規(guī)定。一是使用虛假銀行單據(jù)虛增存款，二是通過偽造業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行收入造假，三是部分資金轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)方賬戶買賣本公司股票。近日，證監(jiān)會(huì)已對(duì)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉嫌未勤勉盡責(zé)立案調(diào)查。
根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（下稱《審核規(guī)則》），發(fā)行人的保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或者相關(guān)簽字人員因首次公開發(fā)行并上市、上市公司發(fā)行證券、并購(gòu)重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或者其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對(duì)市場(chǎng)有重大影響被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，上交所將中止其發(fā)行上市審核。
三家企業(yè)中，兩家為科創(chuàng)板首批受理企業(yè)，另外一家已完成二輪問詢回復(fù)，審核進(jìn)度相對(duì)較快，因?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)立案調(diào)查而影響科創(chuàng)板上市進(jìn)程，可謂“飛來橫禍”。
利元亨和科前生物屬于3月22日科創(chuàng)板首批受理9家企業(yè)，兩家企業(yè)均已完成首輪問詢回復(fù)。其中科前生物于3月29日進(jìn)入問詢階段，5月5日公布首輪問詢回復(fù)；利元亨于4月4日進(jìn)入問詢階段，5月13日公布首輪問詢回復(fù)?？魄吧锏谋Ｋ]機(jī)構(gòu)為招商證券，融資金額為17.47億元；利元亨的保薦機(jī)構(gòu)為民生證券，融資金額為7.45億元。
聯(lián)瑞新材的受理日期略晚于上述兩家企業(yè)，于4月11日獲得受理，剛剛完成二輪問詢回復(fù)，于5月2日公布首輪問詢回復(fù)，5月23日公布二輪問詢回復(fù)。其融資金額為2.85億元，保薦機(jī)構(gòu)為東莞證券。
截至目前，科創(chuàng)板受理的111家企業(yè)中，已有4家處于審核中止?fàn)顟B(tài)。
根據(jù)《審核規(guī)則》，若因前述情形被中止審核，發(fā)行人根據(jù)規(guī)定需要更換保薦人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的，更換后的保薦人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自中止審核之日起三個(gè)月內(nèi)完成盡職調(diào)查，重新出具相關(guān)文件，并對(duì)原保薦人或者證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的文件進(jìn)行復(fù)核，出具復(fù)核意見，對(duì)差異情況作出說明。若未能在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成相關(guān)事項(xiàng)，上交所將終止發(fā)行上市審核。
也就是說，如果4家企業(yè)能夠在規(guī)定時(shí)間內(nèi)更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所并完成相關(guān)事項(xiàng)，或許可以重回科創(chuàng)板上市審核隊(duì)伍。
A股多家上市公司解約正中珠江
有企業(yè)資產(chǎn)重組事項(xiàng)受影響
正中珠江被立案調(diào)查的影響正在蔓延，不只科創(chuàng)板企業(yè)，A股其他板塊企業(yè)也受其影響。
5月24日晚間，創(chuàng)業(yè)板上市公司鵬輝能源、中小板上市公司廣東鴻圖兩家公司同步發(fā)布公告，兩家公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債申請(qǐng)被證監(jiān)會(huì)中止審查，原因均為項(xiàng)目的審計(jì)機(jī)構(gòu)正中珠江被立案調(diào)查。
根據(jù)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》，為申請(qǐng)人制作、出具有關(guān)申請(qǐng)材料的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員因涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案，且涉案行為與其為申請(qǐng)人提供服務(wù)的行為屬于同類業(yè)務(wù)或者對(duì)市場(chǎng)有重大影響的，證監(jiān)會(huì)作出不予受理申請(qǐng)決定。
正中珠江被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的消息傳出后，已經(jīng)有多家A股上市公司公告，決定不再續(xù)聘正中珠江為公司審計(jì)機(jī)構(gòu)，包括順威股份、惠倫晶體、中順潔柔、中山公用等。
另外，還有上市公司的資產(chǎn)重組事項(xiàng)受到影響。新勁剛5月20日公告稱，由于其重組聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)正中珠江接到證監(jiān)會(huì)調(diào)查尚未結(jié)案，公司向證監(jiān)會(huì)提交了關(guān)于發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)中止審核的申請(qǐng)。5月21日，新勁剛又公告更換資產(chǎn)重組的審計(jì)機(jī)構(gòu)，公司稱與正中珠江解除合作關(guān)系，審計(jì)機(jī)構(gòu)更換為天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
新京報(bào)記者 顧志娟 編輯 王宇 校對(duì) 李銘
