新京報訊（記者劉旭）5月16日，香雪制藥收到深交所下發(fā)的年報問詢函。
2024年4月30日，香雪制藥披露2023年度報告，審計意見為保留意見，主要因會計師無法對部分固定資產(chǎn)和在建工程余額的準(zhǔn)確性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，也無法確定是否存在與之相關(guān)的關(guān)聯(lián)方資金占用情形。同日披露的《關(guān)于前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的公告》顯示，香雪制藥對2021年年初數(shù)、2021年度、2022年度財務(wù)報表及2023年1-3季報中涉及生物島相關(guān)的在建工程、固定資產(chǎn)、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等報表項目進(jìn)行了差錯更正，追溯調(diào)整后，不會導(dǎo)致公司已披露的2021年度、2022年度財務(wù)報表出現(xiàn)盈虧性質(zhì)的改變。深交所要求香雪制藥對相關(guān)事項進(jìn)行補充說明。
2021年4月，香雪制藥控股股東廣州市昆侖投資有限公司（以下簡稱“昆侖投資”）將廣州香嵐健康產(chǎn)業(yè)有限公司（以下簡稱“協(xié)和精準(zhǔn)”）100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司；在協(xié)和精準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓給公司之前，協(xié)和精準(zhǔn)在建工程部分中有5.91億元以及與此款項相關(guān)的以土地價值為依據(jù)計提的1.53億元的利息進(jìn)行了資本化，合計7.44億元。上述款項是昆侖投資用于支付其取得生物島項目的支出及資金利息、資產(chǎn)過戶訴訟執(zhí)行款等費用支出，非實際工程款，列示在“在建工程”不符合會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，追溯調(diào)減2021年至2022年度在建工程7.44億元、調(diào)減其他應(yīng)付款7.44億元。
深交所要求香雪制藥說明：相關(guān)“在建工程”不符合會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的具體情況，相關(guān)非工程款項的支付時間、收款方、支付金額、累計金額、最終支付流向及用途，明確是否屬于控股股東通過虛增在建工程虛增上市公司債務(wù)的情形，相關(guān)款項是否存在流向公司上游供應(yīng)商或下游經(jīng)銷商等其他客戶的情形；上述非工程款項的資金來源。
在協(xié)和精準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓給香雪制藥之前，香雪制藥合計向生物島酒店相關(guān)施工單位支付工程款3.26億元，上述支付的工程款資金為代協(xié)和精準(zhǔn)墊付工程款，列示在公司“在建工程”不符合會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)調(diào)整至“其他應(yīng)收款”并計收利息，故追溯調(diào)增2021年4月其他應(yīng)收款3.54億元，并對相應(yīng)在建工程、固定資產(chǎn)、財務(wù)費用、管理費用、營業(yè)成本等其他科目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
深交所要求香雪制藥補充說明：公司代協(xié)和精準(zhǔn)墊付工程款的具體事實，明確相關(guān)情形是否構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用，相關(guān)款項是否存在流向公司上游供應(yīng)商或下游經(jīng)銷商等其他客戶的情形。
在2019年年底，廣州市規(guī)劃和自然資源局黃埔區(qū)分局委托的施工單位將香雪制藥生物島1號地五棟物業(yè)地面部分解體拆除，公司暫未取得補償收入，上述拆除的五棟物業(yè)賬面成本一直未做賬務(wù)核銷處理，需對在建工程、營業(yè)外支出等科目進(jìn)行追溯調(diào)整，追溯調(diào)減2019年度在建工程0.54億元、調(diào)減未分配利潤0.54億元。
深交所要求香雪制藥補充說明：此次追溯調(diào)整金額是否充分，是否可能導(dǎo)致公司2019年歸母凈利潤為負(fù)的情形，是否需適用《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號——財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》第五款規(guī)定的重新審計情形。
2023年5月18日，香雪制藥對深交所披露的2022年報問詢函回復(fù)顯示，生物島1號、2號地塊分別預(yù)計7個月、6個月辦理完畢確權(quán)手續(xù)，產(chǎn)權(quán)證書辦理完畢不存在障礙；截至2024年4月30日，生物島房屋產(chǎn)權(quán)證書仍在辦理中。深交所要求香雪制藥說明生物島相關(guān)房屋產(chǎn)權(quán)仍未辦妥的原因，相關(guān)建筑工程的合法性，是否存在違建情形，相關(guān)減值準(zhǔn)備計提是否充分。同時，深交所要求補充說明公司2023年度報告保留意見事項涉及的具體固定資產(chǎn)和在建工程情況，并請香雪制藥結(jié)合相關(guān)事項自查是否存在尚未披露的資金占用情形。
香雪制藥2023年末在建工程12.14億元，其中寧夏六盤山綠色中藥產(chǎn)業(yè)園項目、汕尾產(chǎn)業(yè)園一期項目、云南香格里拉健康產(chǎn)業(yè)園賬面余額分別為2.67億元、2.76億元、1.11億元。要求香雪制藥補充說明上述項目對應(yīng)工程款的支付對象、支付金額、協(xié)議約定付款安排、相關(guān)付款安排是否符合行業(yè)慣例、實際支付時點、是否存在提前付款的情形、工程商的遴選程序、是否存在控股股東通過建筑工程商實施資金占用的行為。
問詢函中還提到，香雪制藥與ATHENEX,INC.合作的在研產(chǎn)品口服紫杉醇，未獲得美國食品和藥物管理局（FDA）新藥申請的批準(zhǔn)；公司子公司的TCR-T細(xì)胞治療產(chǎn)品TAEST16001在Ⅱ期臨床，TAEST1901將進(jìn)入I期臨床。2023年末公司口服紫杉醇、口服伊立替康和KX2-391軟膏的研發(fā)項目資本化支出期末余額1.98億元，TCR細(xì)胞治療及協(xié)同創(chuàng)新項目2023年新增資本化3219.02萬元、期末余額1.87億元。
深交所要求香雪制藥補充說明口服紫杉醇、TCR細(xì)胞治療項目相關(guān)研發(fā)項目資本化開始時點、資本化依據(jù)、當(dāng)前具體研究進(jìn)度、后續(xù)相關(guān)安排、行業(yè)可比項目研發(fā)進(jìn)展，口服紫杉醇未獲批后仍在開發(fā)支出列示的原因及合理性，TAEST1901尚未進(jìn)入I期臨床的原因。
校對 盧茜
