廣州浪奇公告于近日收到中國證券監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局（以下簡稱“廣東證監(jiān)局”）《行政處罰及市場禁入事先告知書》。廣州浪奇違法違規(guī)事項涉及虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤和存貨，所披露的相關定期報告存在虛假記載；未按規(guī)定披露關聯(lián)方非經(jīng)營性資金往來及相關的關聯(lián)交易情況，所披露的相關定期報告存在重大遺漏。
連續(xù)兩年共虛增營收逾128億元，虛增利潤4.1億元
手法：虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易業(yè)務、循環(huán)交易乙二醇倉單等方式
據(jù)《行政處罰及市場禁入事先告知書》披露的內(nèi)容，廣州浪奇在2018年至2019年期間虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本及利潤，2018年年報、2019年年報存在虛假記載2018年1月1日至2019年12月31日，廣州浪奇通過虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易業(yè)務、循環(huán)交易乙二醇倉單等方式，虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤。通過上述方式，廣州浪奇《2018年年度報告》虛增營業(yè)收入6,234,322,859.99元，虛增營業(yè)成本6,023,835,603.98元，虛增利潤210,487,256.01 元，占當期披露利潤總額的518.07%。廣州浪奇《2019 年年度報告》虛增營業(yè)收入6,651,448,598.32元，虛增營業(yè)成本6,450,009,272.10元，虛增利潤201,439,326.22元，占當期披露利潤總額的256.57%。
“洗衣粉跑路”真相：兩年共虛增存貨超20億元
手法：將部分虛增預付賬款調(diào)整為虛增的存貨
據(jù)《行政處罰及市場禁入事先告知書》披露的內(nèi)容，廣州浪奇在2018年至2019年期間虛增存貨，2018年年報、2019年年報存在虛假記載2018年1月1日至2019年12月31日，為美化報表，廣州浪奇將部分虛增的預付賬款調(diào)整為虛增的存貨。通過上述方式，廣州浪奇《2018年年度報告》虛增存貨金額為956,423,831.44元，占當期披露存貨金額的75.84%、披露總資產(chǎn)的13.54%、披露凈資產(chǎn)的50.53%?！?019年年度報告》虛增存貨金額為1,082,231,342.91元，占當期披露存貨金額的78.58%、披露總資產(chǎn)的12.17%、披露凈資產(chǎn)的56.83%。
兩年共計近37億元！上市公司廣州浪奇成時任董事長的提款機？
手法：廣州浪奇以對外采購的名義通過多層公司過渡，最終支付到時任董事長旗下公司
據(jù)《行政處罰及市場禁入事先告知書》披露的內(nèi)容，廣州浪奇在2018年至2019年期間未按規(guī)定披露關聯(lián)方非經(jīng)營性資金往來及相關的關聯(lián)交易情況，2018年年報、2019年年報存在重大遺漏。
廣州浪奇未按規(guī)定披露與廣州鈿融企業(yè)管理有限責任公司（以下簡稱廣州鈿融）及其子公司的關聯(lián)方非經(jīng)營性資金往來及相關的關聯(lián)交易情況。
1.廣州浪奇與廣州鈿融、攀枝花市天億化工有限公司（以下簡稱攀枝花天億）、會東金川磷化工有限責任公司（以下簡稱會東金川）構(gòu)成關聯(lián)方。
2017年起，廣州浪奇時任董事長傅勇國持有廣州鈿融34%股份。攀枝花天億系廣州鈿融的全資子公司，會東金川系廣州鈿融的控股子公司。傅勇國長期將廣州浪奇資金提供給廣州鈿融及攀枝花天億、會東金川使用。根據(jù)《中華人民共和國公司法》（2018 年修正，以下簡稱《公司法》）第二百一十六條第四項、《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第 40 號，以下簡稱《信披辦法》）第七十一條第三款、《企業(yè)會計準則第 36 號——關聯(lián)方披露》第三條的規(guī)定，廣州鈿融、攀枝花天億、會東金川為廣州浪奇的關聯(lián)法人，廣州浪奇與上述企業(yè)之間的交易構(gòu)成關聯(lián)交易。
2.關聯(lián)方相關的關聯(lián)交易情況。
2018 年，廣州浪奇向攀枝花天億采購黃磷等商品，交易金額合計29,521,186元，向會東金川采購黃磷等商品，交易金額合計275,680,090.35元。以上關聯(lián)交易金額合計305,201,276.35元，占廣州浪奇最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值16.59%。2019年，廣州浪奇向攀枝花天億采購黃磷等商品，金額為9,639,218 元，向會東金川采購黃磷等商品，金額合計21,543,678 元。以上關聯(lián)交易金額合計31,182,896元，占廣州浪奇最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值1.65%。
3.關聯(lián)方非經(jīng)營性資金往來情況。
2018年1月1日至2019年12月31日，廣州浪奇以預付采購貨款的名義，經(jīng)過多層中間公司掩護過渡，將資金給廣州鈿融及其子公司使用。相關資金來源包括廣州浪奇的自有資金、商業(yè)承兌匯票、銀行貸款以及保理機構(gòu)貸款等。廣州鈿融將占用的資金用于會東金川持有礦山資產(chǎn)的擴大生產(chǎn)和技術(shù)改造、償還欠款等。
2018年，廣州浪奇以對外采購的名義通過多層公司過渡，最終支付到廣州鈿融、攀枝花天億、會東金川的資金發(fā)生額為1,177,794,297.15元。2019年，廣州浪奇以對外采購的名義通過多層公司過渡，最終支付到廣州鈿融、攀枝花天億、會東金川的資金發(fā)生額為2,449,384,392.12元。
江蘇琦衡背景幾何？也涉秘密占資近億元
據(jù)《行政處罰及市場禁入事先告知書》披露的內(nèi)容，廣州浪奇還涉及未按規(guī)定披露與江蘇琦衡農(nóng)化科技有限公司（以下簡稱江蘇琦衡）的非經(jīng)營性資金往來。
1.廣州浪奇與江蘇琦衡構(gòu)成關聯(lián)關系。
廣州浪奇自2013年9月起持有江蘇琦衡25%的股份，根據(jù)《公司法》第二百一十六條第四項、《信披辦法》第七十一條第三款、《企業(yè)會計準則第36號——關聯(lián)方披露》第四條第六項的規(guī)定，江蘇琦衡為廣州浪奇的關聯(lián)法人。
2.關聯(lián)方的非經(jīng)營性資金往來情況。
2018年1月1日至2019年12月31日，廣州浪奇以支付采購貨款的名義， 經(jīng)過多層中間公司掩護過渡，將資金給江蘇琦衡使用。相關資金來源包括廣州浪奇的自有資金、商業(yè)承兌匯票、銀行貸款以及保理機構(gòu)貸款等。江蘇琦衡將占用的資金用于擴大生產(chǎn)和償還銀行債務等。
2018年，廣州浪奇以對外采購的名義通過多層公司過渡，最終支付到江蘇琦衡及其相關控股子公司（江蘇琦衡全資控股子公司：江蘇琦衡國際貿(mào)易有限公司、南通瑞辰化工有限公司、南通邁特生物工程有限公司）的資金發(fā)生額為41,901,500 元。2019 年，廣州浪奇以對外采購的名義通過多層公司過渡，最終支付到江蘇琦衡及其相關控股子公司的資金發(fā)生額為54,329,100 元。
根據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱2005年《證券法》）第六十六條第六項、2019年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱2019年《證券法》）第七十九條第一項、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第 2 號——年度報告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會公告（2017）17號）第三十一條、第四十條的規(guī)定，廣州浪奇應當將關聯(lián)方的關聯(lián)交易及非經(jīng)營性資金往來情況在相關年報中予以披露。
廣州浪奇未在 2018 年年報、2019 年年報中披露關聯(lián)方的關聯(lián)交易及非經(jīng)營性資金往來情況。
誰該為廣州浪奇的財務造假負責？
時任董事長傅勇國直接組織、策劃、領導了涉案違法行為
廣東證監(jiān)局披露，我局認為，廣州浪奇虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤和存貨，所披露的相關定期報告存在虛假記載；未按規(guī)定披露關聯(lián)方非經(jīng)營性資金往來及相關的關聯(lián)交易情況，所披露的相關定期報告存在重大遺漏。廣州浪奇的上述行為，涉嫌違反 2005 年《證券法》第六十三條和2019年《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成 2005 年《證券法》第一百九十三條第一款和 2019 年《證券法》第一百九十七條第二款所述的違法情形。直接負責的主管人員為傅勇國，其他直接責任人員為陳建斌、陳文、王志剛、王英杰、鄧煜、黃健彬。
廣東證監(jiān)局稱，傅勇國作為廣州浪奇時任董事長，直接組織、策劃、領導了涉案違法行為，其行為直接導致廣州浪奇相關信息披露違法行為的發(fā)生，情節(jié)較為嚴重。
傅勇國，時任廣州浪奇董事長期間（2014年6月至2019年5月），全面管 理公司事務，組織、策劃廣州浪奇通過虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易業(yè)務、循環(huán)交易乙二醇倉單等方式實施財務造假，知悉廣州浪奇2018年年報財務信息存在虛假以及廣州浪奇與其參股公司存在關聯(lián)交易、非經(jīng)營性資金往來未披露的情況，仍然簽字并承諾保證相關文件真實、準確、完整。時任廣州浪奇控股股東廣州輕工工貿(mào)集 團有限公司副總經(jīng)理期間（2016年4月至2020年3月），負責聯(lián)系廣州浪奇， 對公司日常經(jīng)營具有重大影響，繼續(xù)組織廣州浪奇通過虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易業(yè)務、循環(huán)交易乙二醇倉單等方式實施財務造假，知悉廣州浪奇2019年繼續(xù)進行財務造假以及廣州浪奇與其參股的公司存在關聯(lián)交易、非經(jīng)營性資金往來的情況，未依職責要求和提醒廣州浪奇糾正錯誤、如實披露相關財務信息和關聯(lián)交易。
陳建斌，時任廣州浪奇時任總經(jīng)理（2014年6月至2020年4月），負責公 司日常經(jīng)營工作，知悉廣州浪奇的財務造假行為，未采取有效措施避免損害后果，并簽字保證廣州浪奇2018年年報、2019年年報內(nèi)容真實、準確、完整。
陳文，廣州浪奇副總經(jīng)理，分管公司貿(mào)易業(yè)務，負責貿(mào)易合同提交總經(jīng)理辦公會議審議前的審核把關工作，對廣州浪奇的財務造假行為，未采取有效措施避免損害后果，并簽字保證廣州浪奇 2018 年年報、2019 年年報內(nèi)容真實、準確、完整。
王志剛，時任廣州浪奇董事會秘書（2015 年 4 月至 2020 年 7 月），主管公 司信息披露事務，參與了廣州浪奇通過虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易業(yè)務、循環(huán)交易乙二醇 倉單等方式實施的財務造假，知悉廣州浪奇 2018 年年報、2019 年年報的財務信息存在虛假情形，仍然簽字保證廣州浪奇 2018 年年報、2019 年年報內(nèi)容真實、準確、完整。
王英杰，時任廣州浪奇財務總監(jiān)（2014 年 6 月至 2019 年 10 月），主管會 計工作，負責組織財務會計部門進行會計核算和編制財務報告，在 2018 年編制財務報表時未勤勉盡責，并簽字保證廣州浪奇 2018 年年報內(nèi)容真實、準確、完整。
鄧煜，時任廣州浪奇商務拓展部副總經(jīng)理（2011 年 3 月至 2020 年 9 月）， 具體負責實施廣州浪奇通過虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易、循環(huán)交易乙二醇倉單等方式的財務造假行為；組織、實施了廣州浪奇與關聯(lián)方非經(jīng)營性資金往來及相關的關聯(lián)交易事項。
黃健彬，時任廣州浪奇子公司廣東奇化化工交易中心股份有限公司財務總監(jiān) （2016 年 6 月至 2020 年 9 月），具體負責實施廣州浪奇通過虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易、 循環(huán)交易乙二醇倉單等方式的財務造假行為；組織、實施了廣州浪奇與關聯(lián)方非經(jīng)營性資金往來及相關的關聯(lián)交易事項。
上述違法事實，有相關公司公告、相關銀行賬戶資金流水、記賬憑證及原始憑證、情況說明、詢問筆錄等證據(jù)證明。
我局認為，廣州浪奇虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤和存貨，所披露的相關定期報告存在虛假記載；未按規(guī)定披露關聯(lián)方非經(jīng)營性資金往來及相關的關聯(lián)交易情況，所披露的相關定期報告存在重大遺漏。廣州浪奇的上述行為，涉嫌違反 2005 年《證券法》第六十三條和 2019 年《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成 2005 年《證券法》第一百九十三條第一款和 2019 年《證券法》第一百九十七條第二款所述的違法情形。直接負責的主管人員為傅勇國，其他直接責任人員為陳建斌、陳文、王志剛、王英杰、鄧煜、黃健彬。
時任董事長傅勇國被采取10 年證券市場禁入措施，還被罰款300萬
根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2005年《證券法》和2019年《證券法》相關規(guī)定，廣東證監(jiān)局擬決定：
一、依據(jù)2019年《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，對廣州市浪奇實業(yè)股份有限公司給予警告，并處以450萬元罰款；對傅勇國給予警告，并處以300萬元罰款；對陳建斌、王志剛、鄧煜、黃健彬給予警告，并分別處以150萬元罰款；對陳文給予警告，并處以50萬元罰款；
二、依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，對王英杰給予警告，并處以 5 萬元罰款；
廣東證監(jiān)局擬決定：對傅勇國采取10年證券市場禁入措施。廣東證監(jiān)局稱，自我局宣布決定之日起，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)擔任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務外，也不得在其他任何機構(gòu)中從事證券業(yè)務或者擔任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務。
根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第四十五條、第六十三條、第六十四條和《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰聽證規(guī)則》相關規(guī)定，就我局擬對你們作出的處罰決定并對有關責任人采取的市場禁入措施，你們享有陳述、申辯的權(quán)利及要求聽證的權(quán)利。你們提出的事實、理由和證據(jù)，經(jīng)我局復核成立的，我局將予以采納。如果你們放棄陳述、申辯及聽證的權(quán)利，我局將按照上述事實、理由和依據(jù)作出正式的行政處罰和市場禁入決定。
綜編 岳彩周
