新京報(bào)訊（記者 郭鐵）新京報(bào)記者8月8日了解到，科迪乳業(yè)回復(fù)深交所年報(bào)問(wèn)詢函稱，控股股東科迪集團(tuán)各板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)逐步向好，預(yù)計(jì)在1年內(nèi)償還非經(jīng)營(yíng)性占用科迪乳業(yè)的全部資金。但由于科迪集團(tuán)部分資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移存在法律障礙等因素，科迪乳業(yè)年審會(huì)計(jì)師、律師均無(wú)法判斷科迪集團(tuán)的資金償還事項(xiàng)。
科迪集團(tuán)資金償還安排“無(wú)法判斷”
科迪乳業(yè)2019年財(cái)報(bào)顯示，控股股東科迪集團(tuán)非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金累計(jì)發(fā)生額為66.57億元，期末余額為18.65億元，未披露預(yù)計(jì)償還時(shí)間。同時(shí)，科迪乳業(yè)違規(guī)為關(guān)聯(lián)方等擔(dān)保2.72億元，構(gòu)成內(nèi)部控制重大缺陷且未信披。會(huì)計(jì)師事務(wù)所為此出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。受相關(guān)問(wèn)題影響，科迪乳業(yè)股票自2020年6月29日起被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。7月22日，深交所向科迪乳業(yè)下發(fā)年報(bào)問(wèn)詢函，要求其對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明。
科迪乳業(yè)回復(fù)稱，2019年年報(bào)顯示，受金融大環(huán)境及股票大幅縮水等因素影響，科迪集團(tuán)出現(xiàn)流動(dòng)性危機(jī)，從而形成非經(jīng)營(yíng)性借用公司資金。其中，日最高余額約為18.85億元。目前科迪集團(tuán)各板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)逐步向好，截至2019年末總資產(chǎn)為85.54億元，凈資產(chǎn)為40.64億元?？频霞瘓F(tuán)預(yù)計(jì)在1年內(nèi)用實(shí)物資產(chǎn)、土地、商標(biāo)無(wú)形資產(chǎn)及不少于2億元的貨幣資金等償還全部欠款。部分資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移存在法律障礙，科迪集團(tuán)正在辦理解除手續(xù)，確保在1年內(nèi)提前完成清償。
不過(guò)，科迪乳業(yè)年審會(huì)計(jì)師在回復(fù)問(wèn)詢函時(shí)稱，未接受委托對(duì)科迪乳業(yè)以外的單位進(jìn)行審計(jì)，無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，而且年審會(huì)計(jì)師及律師目前均無(wú)法判斷科迪乳業(yè)所列的上述科迪集團(tuán)資金償還安排事項(xiàng)。對(duì)于是否存在其他違規(guī)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，科迪乳業(yè)予以否認(rèn)，但年審會(huì)計(jì)師、律師表示，無(wú)法充分證明科迪乳業(yè)是否存在其他違規(guī)擔(dān)保情況。
持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力或仍存不確定性
對(duì)于科迪乳業(yè)在2019年年報(bào)中聲稱的公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不存在問(wèn)題，深交所要求其提供具體依據(jù)?？频先闃I(yè)回復(fù)稱，公司自2019年四季度末開始，工資、稅收、電費(fèi)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)支出均能按期支付，截至2020年6月30日應(yīng)付奶款比2019年三季度末減少7200萬(wàn)元，目前應(yīng)付奶款基本恢復(fù)到合同期內(nèi)正常值，其他材料款等應(yīng)付款項(xiàng)均已恢復(fù)正常狀態(tài)。公司資金已得到有效緩解，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不存在問(wèn)題。
年審會(huì)計(jì)師則對(duì)此回復(fù)稱，在審計(jì)期間，科迪乳業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有停滯，但由于受資金短缺的影響，產(chǎn)量較以前下降。公司目前的運(yùn)營(yíng)模式與經(jīng)銷商達(dá)成供貨付款進(jìn)料的鏈條，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用中的工資正常發(fā)放，對(duì)前期掛賬逐次支付，產(chǎn)量、銷量逐步回升（未經(jīng)審計(jì)），但“目前仍無(wú)法消除我們對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不確定性的疑慮”。
新京報(bào)記者 郭鐵
編輯 李嚴(yán) 校對(duì) 李項(xiàng)玲
