科迪乳業(yè)4月27日晚發(fā)布公告稱，因受疫情影響無(wú)法配合審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展相關(guān)工作，加上公司資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，公司財(cái)務(wù)人員、銷售人員、供應(yīng)商、經(jīng)銷商流失過(guò)多，新員工業(yè)務(wù)不熟悉，導(dǎo)致原定于4月30日披露的2019年經(jīng)審計(jì)年報(bào)擬延期至6月24日。對(duì)此，深交所連夜下發(fā)關(guān)注函，要求科迪乳業(yè)對(duì)延期發(fā)布財(cái)報(bào)的原因及2019年三季報(bào)、業(yè)績(jī)快報(bào)中的多項(xiàng)數(shù)據(jù)的合理性進(jìn)行說(shuō)明。

事實(shí)上，自2019年7月科迪乳業(yè)拖欠奶款事件曝光以來(lái)，“科迪系”的問(wèn)題便逐漸顯露。有員工近期向新京報(bào)記者爆料，稱科迪乳業(yè)兄弟公司科迪速凍共拖欠84名市場(chǎng)人員工資、差旅費(fèi)、獎(jiǎng)金等合計(jì)576.5萬(wàn)元。而科迪乳業(yè)此前極力否認(rèn)的2016年定增“兜底協(xié)議”也被法院判決書“錘實(shí)”。

根據(jù)商丘市委督查二室在人民網(wǎng)地方留言板上的回復(fù)，2019年以來(lái)，科迪方面一直靠抽生產(chǎn)流動(dòng)資金還貸及補(bǔ)倉(cāng)，嚴(yán)重影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致2019年7月以來(lái)公司資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，造成奶農(nóng)討要奶款、速凍客商討要產(chǎn)品、工人討薪等。

延發(fā)年報(bào)收關(guān)注函

科迪乳業(yè)就延期發(fā)布2019年財(cái)報(bào)解釋稱，受新冠肺炎疫情影響，公司至3月才開(kāi)始逐步小規(guī)模復(fù)工、復(fù)產(chǎn)，截至目前仍有部分員工居家隔離，公司相關(guān)部門無(wú)法按計(jì)劃配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展相關(guān)工作。負(fù)責(zé)審計(jì)工作的亞太會(huì)計(jì)事務(wù)所也自3月中旬才逐步開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，導(dǎo)致 2019 年經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告無(wú)法如期完成。

截至目前，亞太審計(jì)已完成子公司洛陽(yáng)巨爾的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，完成進(jìn)度為 90%；母公司和其他子公司已完成的審計(jì)工作包括實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)，銀行詢證函已郵寄給各開(kāi)戶銀行，部分往來(lái)余額、交易發(fā)生額函證已郵寄給客戶，剩余的函證和訪談的問(wèn)卷正在準(zhǔn)備中，營(yíng)業(yè)成本、折舊測(cè)算等復(fù)核工作正在進(jìn)行中，完成進(jìn)度約為 50%。

對(duì)于科迪乳業(yè)延期發(fā)布財(cái)報(bào)，深交所于4月27日下發(fā)關(guān)注函，要求其對(duì)公司無(wú)法配合年審會(huì)計(jì)師開(kāi)展工作的原因和合理性提供證明文件，并說(shuō)明年報(bào)披露需延期合理性。此外，深交所還要求年審會(huì)計(jì)師充分關(guān)注科迪乳業(yè)2019年三季報(bào)中貨幣資金大幅減少及其他應(yīng)收款大幅增加的原因及合理性，是否存在控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用的情形，以及科迪巨爾計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備的合理性等。

2019年三季報(bào)顯示，科迪乳業(yè)貨幣資金期末余額為2720萬(wàn)元，較期初減少98%；其他應(yīng)收款期末余額為19.68億元，較期初增長(zhǎng) 277%；短期借款期末余額為13.27億元，應(yīng)付賬款期末余額為 2.47億元。

2019年業(yè)績(jī)快報(bào)則顯示，科迪乳業(yè)2019年?duì)I收為8.13億元，同比下降36.77%；凈利為-4962.45萬(wàn)元，同比減少138.43%。對(duì)于業(yè)績(jī)大幅下降，科迪乳業(yè)歸因于受大環(huán)境影響，公司資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題。報(bào)告期內(nèi)，受奶農(nóng)事件影響，原奶不能滿足生產(chǎn)需求且價(jià)格奇高，且子公司巨爾乳業(yè)商譽(yù)減值、經(jīng)營(yíng)不善合計(jì)虧損約4200萬(wàn)元。

香頌資本執(zhí)行董事沈萌認(rèn)為，不排除2019年三季度前科迪乳業(yè)粉飾財(cái)報(bào)，將大量的應(yīng)收款列為貨幣資金，以減少市場(chǎng)對(duì)其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的懷疑。

員工曝科迪拖欠薪資

科迪乳業(yè)在此次公告中還表示，2019 年受經(jīng)濟(jì)下行影響，公司資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，奶農(nóng)事件、證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查等因素造成公司財(cái)務(wù)人員、銷售業(yè)務(wù)人員、供應(yīng)商、經(jīng)銷商流失較多，現(xiàn)大多為新開(kāi)發(fā)客戶、新聘員工，相關(guān)工作交接不到位、業(yè)務(wù)不熟悉，審計(jì)程序履行受到影響，審計(jì)函證較為困難。

不過(guò)據(jù)多方信源向新京報(bào)記者證實(shí)，科迪銷售人員流失多一方面是因?yàn)殚L(zhǎng)期被拖欠工資而主動(dòng)離職，還有一部分員工是在沒(méi)有任何正式通知的情況下被欠薪待業(yè)。在市場(chǎng)人員流失、生產(chǎn)時(shí)斷時(shí)續(xù)、發(fā)貨不及時(shí)的情況下，經(jīng)銷商也流失較多。

科迪乳業(yè)一位區(qū)域經(jīng)理告訴新京報(bào)記者，公司沒(méi)有正式向他下發(fā)解聘通知，但暫停了他的業(yè)務(wù)工作，截至目前還拖欠其工資及差旅費(fèi)共計(jì)10萬(wàn)元左右。

同樣的問(wèn)題也發(fā)生在科迪速凍。科迪乳業(yè)曾在去年8月回復(fù)深交所問(wèn)詢時(shí)表示，科迪速凍受金融環(huán)境的影響及科迪集團(tuán)高比例股票質(zhì)押、補(bǔ)倉(cāng)和銀行壓貸等影響，造成資金鏈緊張，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到較大影響?？频纤賰鰬?yīng)付工資約 1500 萬(wàn)元，但不存在應(yīng)保未保的情形。

2020年3月29日，科迪速凍部分員工撰寫了一封 “求助信”，稱科迪集團(tuán)“長(zhǎng)期拖欠”旗下各公司員工工資、代墊差旅費(fèi)及考核獎(jiǎng)金，也從不給員工繳納社保、公積金。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，科迪速凍目前共拖欠84名市場(chǎng)員工576.5萬(wàn)元。

2020年4月20日，科迪速凍員工向新京報(bào)記者展示的“求助信”。攝影/郭鐵

“求助信”還稱，自2019年10月開(kāi)始，科迪速凍未正式通知便停掉了一部分員工的網(wǎng)絡(luò)考勤，且不主動(dòng)與員工解除勞動(dòng)合同，使員工被迫處于停職停薪狀態(tài)，無(wú)生活來(lái)源，也無(wú)法求職轉(zhuǎn)崗或申請(qǐng)法律仲裁。

“我跟科迪速凍簽了3年合同，原本應(yīng)該是今年3月到期，結(jié)果春節(jié)后的第一個(gè)工作日，沒(méi)有任何征兆，就把我從公司群里踢出來(lái)了，釘釘考核也被停掉了，目前還欠我13個(gè)月工資和差旅費(fèi)，一共11.3萬(wàn)元?！币晃豢频纤賰鰠^(qū)域經(jīng)理告訴新京報(bào)記者。

山東地區(qū)一位區(qū)域經(jīng)理也向新京報(bào)記者證實(shí)，2019年1月勞動(dòng)合同到期后，科迪速凍默認(rèn)合同自動(dòng)存續(xù)繼續(xù)聘用其工作，“結(jié)果過(guò)了國(guó)慶節(jié)就跟我解除了合同，科迪速凍辦公室主任盧允鶴給我的理由是公司業(yè)績(jī)不好，養(yǎng)不了這么多人。目前公司還欠我2018年12月到2019年9月的工資，估算有15萬(wàn)元?！?/p>

抽生產(chǎn)流動(dòng)資金還貸補(bǔ)倉(cāng)

事實(shí)上，從2018年9月到2020年4月，一直有科迪乳業(yè)、速凍及集團(tuán)員工在人民網(wǎng)地方留言板上反映公司存在拖欠工資和差旅費(fèi)的問(wèn)題。還有經(jīng)銷商留言稱，科迪集團(tuán)在2018年到2019年期間，不斷要求各地經(jīng)銷商打款訂貨。“我們每家都給科迪公司累計(jì)打款幾十萬(wàn)甚至幾百萬(wàn)，科迪卻以各種理由一直不發(fā)貨，更無(wú)理要求我們?nèi)绻胍l(fā)貨還要繼續(xù)打款?！?/p>

新京報(bào)記者2019年10月拿到的一份統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，科迪乳業(yè)當(dāng)時(shí)共拖欠山東、江蘇、安徽、河南、河北57名經(jīng)銷商1082.6萬(wàn)元的貨款。

針對(duì)上述問(wèn)題，商丘市委督查二室今年1月、4月在平臺(tái)上回復(fù)稱，2018年以來(lái)，科迪乳業(yè)控股股東科迪集團(tuán)因受金融環(huán)境影響，“遇到了前所未有的發(fā)展困境”。一是科迪集團(tuán)將持有的科迪乳業(yè)股票全部用于質(zhì)押，質(zhì)押金額約13億元，存在被訴和平倉(cāng)風(fēng)險(xiǎn)。二是由于銀行、部分投資人抽貸壓貸及補(bǔ)倉(cāng)，使科迪公司資金凈流出6億多元。

上述政府部門回復(fù)還顯示，2019年以來(lái)，科迪方面一直靠抽生產(chǎn)流動(dòng)資金還貸及補(bǔ)倉(cāng)，嚴(yán)重影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致2019年7月以來(lái)公司資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，造成奶農(nóng)討要奶款、速凍客商討要產(chǎn)品、工人多次討薪等事件，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到較大影響。

2019年10月以來(lái)，隨著速凍銷售進(jìn)入市場(chǎng)旺季，經(jīng)銷商出現(xiàn)供貨需求集中，因科迪速凍前期存貨不足，出現(xiàn)發(fā)貨不及時(shí)現(xiàn)象。對(duì)此，科迪速凍制定并執(zhí)行新入貨款和舊貨款各50%的供貨配額辦法，現(xiàn)已解決大部分所欠貨款。就拖欠工資情況，利民鎮(zhèn)政府和虞城縣人社局執(zhí)法人員已于2019年11月開(kāi)始，責(zé)令科迪乳業(yè)進(jìn)行整改。

然而，科迪乳業(yè)此前披露的說(shuō)法與政府部門的調(diào)查結(jié)果存在矛盾?？频先闃I(yè)曾在去年8月回復(fù)深交所問(wèn)詢稱，公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，不存在停產(chǎn)、拖欠員工工資的情形。

定增“兜底協(xié)議”被證實(shí)

隨著法院判決文書的陸續(xù)披露，科迪乳業(yè)2016年的定增“兜底協(xié)議”也被坐實(shí)。而此前，科迪乳業(yè)曾向投資者及監(jiān)管部門明確否認(rèn)“兜底協(xié)議”的存在。

據(jù)報(bào)道，2016年，科迪乳業(yè)通過(guò)定增募資3.89億元，5家機(jī)構(gòu)投資者入圍。當(dāng)時(shí)小村資產(chǎn)等部分參與方與科迪乳業(yè)、科迪集團(tuán)、實(shí)控人張清海簽署財(cái)務(wù)顧問(wèn)協(xié)議，后者承諾當(dāng)收益不足8%時(shí)兜底補(bǔ)足。然而一年鎖定期到期后，股票市價(jià)與定增價(jià)倒掛，小村資產(chǎn)等定增參與方浮虧明顯，科迪集團(tuán)和張清海卻未補(bǔ)足差額，進(jìn)而引發(fā)訴訟。

在2019年6月27日的河南上市公司投資者網(wǎng)上集體接待日，有投資者就“兜底協(xié)議”向科迪乳業(yè)提出質(zhì)疑，科迪乳業(yè)總經(jīng)理張楓華稱公司、大股東及實(shí)控人未與定增參與方簽署兜底協(xié)議。同年8月16日， 在拖欠奶農(nóng)奶款、“科迪系”債務(wù)危機(jī)被曝光后，科迪乳業(yè)回復(fù)深交所問(wèn)詢時(shí)再次聲稱不存在兜底協(xié)議。

然而，河南省商丘市中級(jí)人民法院在今年1月作出的一紙宣判，證實(shí)了上述“兜底協(xié)議”的存在。判書顯示，2016年12月7日，太陽(yáng)雨控股集團(tuán)依照合同約定，以13.2元/股的價(jià)格認(rèn)購(gòu)科迪乳業(yè)非公開(kāi)發(fā)行股份884.09萬(wàn)股，認(rèn)購(gòu)金額約為1.17億元。在隨后簽訂的《協(xié)議書》及《補(bǔ)充協(xié)議》（下稱“兩協(xié)議”）中，科迪集團(tuán)同意對(duì)太陽(yáng)雨控股集團(tuán)認(rèn)購(gòu)股份全部出售時(shí)收回的本金及收益不足年化8%的部分進(jìn)行補(bǔ)足，科迪集團(tuán)董事長(zhǎng)張清海為此承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。

太陽(yáng)雨控股集團(tuán)方面表示，其認(rèn)購(gòu)股份全部出售后，即書面通知被告科迪集團(tuán)、張清海（下統(tǒng)稱“被告”）按約補(bǔ)償，但被告接到通知后未按約進(jìn)行補(bǔ)償，原告多次催要也不予理睬，無(wú)奈訴至法院?？频霞瘓F(tuán)、張清海則辯稱，其與太陽(yáng)雨集團(tuán)簽訂的兩協(xié)議違反法律法規(guī)規(guī)定，應(yīng)被視為無(wú)效合同。

商丘市中院認(rèn)為，太陽(yáng)雨控股集團(tuán)與科迪集團(tuán)簽訂的兩協(xié)議為雙方內(nèi)部約定，補(bǔ)償承諾不損害公司及債權(quán)人利益，沒(méi)有增加證券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，因此不違反法律法規(guī)的禁止性規(guī)定。最終，法院一審判定科迪集團(tuán)敗訴，賠償太陽(yáng)雨控股集團(tuán)賠償本息合計(jì)3917.45萬(wàn)元。

事實(shí)上，科迪集團(tuán)、科迪乳業(yè)、科迪速凍近年來(lái)訴訟糾紛不斷，均已被最高法列為失信被執(zhí)行人。作為科迪乳業(yè)上市保薦人及主承銷商，中原證券因科迪集團(tuán)股票質(zhì)押式回購(gòu)合同違約于2019年向法院提起訴訟，要求科迪集團(tuán)支付融資本息、違約金等共計(jì)約4.32億元。不過(guò)，以上信息均未見(jiàn)科迪乳業(yè)及時(shí)公告。

針對(duì)上述問(wèn)題，新京報(bào)記者4月28日聯(lián)系科迪方面，科迪乳業(yè)證券代表劉自立稱其即將離崗，正處于業(yè)務(wù)交接期，不便回答有關(guān)問(wèn)題，建議聯(lián)系科迪乳業(yè)科總經(jīng)理、代行董事會(huì)秘書職務(wù)的張楓華。截至發(fā)稿，科迪方面尚未回復(fù)。

香頌資本執(zhí)行董事沈萌認(rèn)為，如果上述問(wèn)題屬實(shí)，則科迪乳業(yè)涉嫌信披違規(guī)、誤導(dǎo)投資者及商業(yè)欺詐。

新京報(bào)記者 郭鐵 攝影 郭鐵  

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編輯 祝鳳嵐 校對(duì) 柳寶慶