康美藥業(yè)事件“蝴蝶效應(yīng)”。新京報(bào)制圖 許驍

康美藥業(yè)風(fēng)波正帶來一系列“蝴蝶效應(yīng)”。因康美藥業(yè)風(fēng)波，廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，科創(chuàng)板3家以正中珠江為審計(jì)機(jī)構(gòu)的企業(yè)面臨審核中止風(fēng)險(xiǎn)。截至目前，3家中的利元亨已于5月13日公布了問詢及回復(fù)內(nèi)容，截至目前仍處于正常問詢狀態(tài)。

利元亨的保薦機(jī)構(gòu)民生證券透露，目前利元亨尚未接到有關(guān)正中珠江的任何通知。

康美藥業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)被調(diào)查，3家科創(chuàng)板受理企業(yè)被殃及？利元亨保薦機(jī)構(gòu)稱目前沒有接到任何通知

因康美藥業(yè)幾百億貨幣資金“蒸發(fā)”等會(huì)計(jì)差錯(cuò)事件，康美藥業(yè)的年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，而正中珠江被調(diào)查沖擊波會(huì)否波及科創(chuàng)板成為市場(chǎng)關(guān)注焦點(diǎn)。

目前科創(chuàng)板受理企業(yè)中，有3家企業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)是正中珠江，包括科前生物、聯(lián)瑞新材、利元亨，根據(jù)科創(chuàng)板相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，這3家企業(yè)面臨審核中止風(fēng)險(xiǎn)。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（下稱《審核規(guī)則》）規(guī)定，發(fā)行人的保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或者相關(guān)簽字人員因首次公開發(fā)行并上市、上市公司發(fā)行證券、并購(gòu)重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或者其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對(duì)市場(chǎng)有重大影響被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，上交所將中止企業(yè)發(fā)行上市審核。

利元亨的保薦機(jī)構(gòu)為民生證券，民生證券投行部相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)新京報(bào)記者表示，目前利元亨沒有接到任何與正中珠江相關(guān)的通知。也就是說，利元亨仍處于正?？苿?chuàng)板IPO審核進(jìn)程。

在科創(chuàng)板出現(xiàn)第一家審核中止企業(yè)九號(hào)智能的第二天，5月13日，利元亨公布了問詢及回復(fù)內(nèi)容，包括正中珠江出具的申報(bào)會(huì)計(jì)師關(guān)于審核問詢函的回復(fù)，回復(fù)函簽字日期為5月12日，而據(jù)多家媒體報(bào)道，證監(jiān)會(huì)對(duì)正中珠江發(fā)出調(diào)查通知書的時(shí)間為5月9日。截至目前，利元亨的審核狀態(tài)仍處于正常的“已問詢”狀態(tài)。

利元亨為科創(chuàng)板首批受理企業(yè)之一，3月22日獲受理，4月4日進(jìn)入問詢階段，其融資金額為7.45億。該公司屬于專用設(shè)備制造業(yè)，主要從事智能制造裝備的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售，為鋰電池、汽車零部件、精密電子、安防等行業(yè)提供高端裝備和工廠自動(dòng)化解決方案，公司產(chǎn)品包括鋰電池制造設(shè)備、汽車零部件制造設(shè)備和其他行業(yè)制造設(shè)備。

利元亨選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)為第一套標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近兩年凈利潤(rùn)均為正且累計(jì)凈利潤(rùn)不低于人民幣5000萬元，或者預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤(rùn)為正且營(yíng)業(yè)收入不低于人民幣1億元。利元亨2016-2018年三年間的凈利潤(rùn)分別為1260.33萬元、4158.15萬元、12900.76萬元。

上交所問詢重點(diǎn)關(guān)注利元亨財(cái)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)

從上交所的問詢函來看，上交所共對(duì)利元亨提出了59個(gè)問題，最為集中的是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析方面，這方面有24個(gè)問題之多。上交所提出的問題涉及到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、退稅、產(chǎn)品銷售情況、營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成、毛利率、研發(fā)費(fèi)用等多個(gè)方面。

2016-2018年間，利元亨的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為2.29億元、4.03億元和6.81億元，實(shí)現(xiàn)了“三連跳”。分產(chǎn)品來看，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入最主要的來源是鋰電池制造設(shè)備，三年間鋰電池制造設(shè)備實(shí)現(xiàn)的銷售收入分別為1.67億元、3.48億元和6.04億元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例分別為72.79%、86.44%和88.64%。上交所要求披露鋰電池制造設(shè)備細(xì)化的具體產(chǎn)品或產(chǎn)品類型的銷售情況。

另外，在業(yè)務(wù)方面，上交所提出了利元亨的客戶集中問題。利元亨對(duì)第一大客戶新能源科技的銷售收入占營(yíng)業(yè)收入比重連續(xù)三年超過50%，2016-2018年分別為50.14%、77.29%和 66.19%。上交所的要求披露利元亨對(duì)第一大客戶的銷售情況，客戶集中是否符合行業(yè)特性，客戶本身是否存在風(fēng)險(xiǎn)。

利元亨前身利元亨精密被關(guān)注：其總經(jīng)理曾因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票獲刑

在股權(quán)結(jié)構(gòu)與董監(jiān)高方面，上交所提出的大部分問題與其重組過程有關(guān)。根據(jù)招股書，利元亨成立時(shí)間為2014年11月，但它的歷史遠(yuǎn)不止四年，其有一個(gè)成立于2009年的前身：惠州市利元亨精密自動(dòng)化有限公司（簡(jiǎn)稱“利元亨精密”）。2014年10月，利元亨精密總經(jīng)理、法定代表人周俊豪因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被刑事拘留，利元亨精密無法正常經(jīng)營(yíng)。2014年11月，利元亨精密的其他股東周俊雄、盧家紅和周俊杰出資設(shè)立了利元亨，收購(gòu)了利元亨精密與生產(chǎn)相關(guān)的主要資產(chǎn)，承接了主要業(yè)務(wù)和人員。周俊雄為利元亨董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，盧家紅任副董事長(zhǎng)，周俊杰任副總經(jīng)理，另外利元亨的董監(jiān)高與利元亨精密重合度較高。利元亨的實(shí)際控制人為周俊雄、盧家紅夫婦，二人合計(jì)持股77.09%。

周俊豪于2016年被法院判處有期徒刑三年，緩刑三年。利元亨的招股書中，只披露了周俊雄與盧家紅系夫妻關(guān)系、與周俊杰系堂兄弟關(guān)系，并未披露利元亨現(xiàn)有股東及董監(jiān)高與周俊豪的關(guān)系，周俊豪的名字也未出現(xiàn)在利元亨股東及董監(jiān)高名單中。外界曾有質(zhì)疑稱周俊豪仍為利元亨的控制人，可能存在股權(quán)代持情況。

上交所提出的第一個(gè)問題即為利元亨收購(gòu)利元亨精密的過程，要求保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師核查說明資產(chǎn)轉(zhuǎn)移相關(guān)協(xié)議是否履行了必備程序、是否合法有效；控股股東、董監(jiān)高等是否存在刑事犯罪或重大違法行為；周俊雄、盧家紅、周俊杰設(shè)立利元亨的資金來源，是否存在股權(quán)代持；以及股東與實(shí)際控制人的親屬關(guān)系。

根據(jù)利元亨的回復(fù)，周俊豪與周俊雄為堂兄弟關(guān)系，與周俊杰系兄弟關(guān)系，除一名在利元亨擔(dān)任后勤專員的股東之外，利元亨現(xiàn)有直接股東及間接股東與實(shí)際控制人不存在親屬關(guān)系。

保薦機(jī)構(gòu)及律師出具的意見均認(rèn)為，周俊雄、周俊杰、盧家紅設(shè)立利元亨，受讓股權(quán)的資金來源均為自有資金，不存在資金來自周俊豪或其他任何第三方的情形，不存在股權(quán)代持或其他協(xié)議安排，不存在糾紛或潛在糾紛。

新京報(bào)記者 顧志娟 編輯 岳彩周 校對(duì) 柳寶慶